Cuando decides dar el salto de autónomo a empresa, una de las primeras dudas que te asaltan es saber exactamente cómo vas a tributar por tus beneficios. Si te encuentras en este punto en este 2026, es fundamental que tengas clara la normativa actual, ya que internet está lleno de datos desactualizados que pueden llevarte a cometer errores graves al presentar tus modelos ante la Agencia Tributaria.
A lo largo de este artículo, vamos a explicarte de forma sencilla, directa y sin tecnicismos innecesarios cual es el impuesto de sociedades en España, qué tipos reducidos existen realmente para los pequeños negocios y cómo puedes aprovechar la ley para que tu empresa pague lo justo y necesario.
Si tienes una pyme, ¿cuál es el impuesto de sociedades en España que te aplica?
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el equivalente a la declaración de la Renta, pero aplicado a las empresas. Es decir, es el tributo que grava los beneficios netos que obtiene tu sociedad a lo largo de su ejercicio económico. Si tu empresa ha ganado dinero, toca pagar; si ha dado pérdidas, no se paga.
Para saber cuál es el impuesto de sociedades en España que te toca abonar, debes conocer los diferentes escalones o «tipos impositivos«. Históricamente, se pensaba que las pymes pagaban muchísimo menos por defecto, pero la realidad actual marca dos escenarios principales para los negocios comunes:
El tipo general del 25%
Este es el porcentaje que se aplica a la gran mayoría de las empresas en nuestro país. Da igual si eres una enorme multinacional o una pequeña Sociedad Limitada que factura un millón y medio de euros; si no cumples requisitos muy específicos, por defecto, el tipo general es del 25% sobre tu beneficio.
El tipo reducido del 23% para micropymes
Aquí tenemos una de las ventajas fiscales más relevantes para el pequeño comercio. Si tu negocio factura menos de 1 millón de euros al año, la ley te considera una entidad de reducida dimensión a nivel de facturación (micropyme) y podrás aplicar un tipo reducido del 23%. Esta medida supone un balón de oxígeno enorme para pequeños emprendedores.
El tipo del 15%: ¿qué empresas pueden acceder a este beneficio?
Es muy probable que hayas leído en artículos antiguos que cualquier empresa con menos de 10 millones de euros de facturación pagaba un 15%. Esto es un mito y un dato obsoleto. En la actualidad, el 15% está reservado única y exclusivamente para dos perfiles muy concretos:
Empresas de nueva creación
Si acabas de constituir tu Sociedad Limitada, Hacienda te da un empujón inicial. Podrás tributar al 15% durante el primer año en el que tu empresa dé beneficios (es decir, que tu base imponible sea positiva) y también durante el año inmediatamente posterior. Para que te apliquen esto, no puedes estar continuando la misma actividad que ya hacías como autónomo encubierto ni pertenecer a un grupo empresarial.
Startups o empresas emergentes
Gracias a la reciente normativa, si tu proyecto es innovador, de base tecnológica y consigues la certificación oficial de ENISA, el beneficio se amplía considerablemente. Podrás aplicar el tipo del 15% en el primer año que des beneficios y durante los tres años siguientes (cuatro años tributando al mínimo).
Qué ocurre con las cooperativas y otros regímenes
Otro error frecuente es pensar que las cooperativas tributan siempre al 15%. Para determinar cuál es el impuesto de sociedades en España en el caso de las cooperativas fiscalmente protegidas, la norma establece un tipo general del 20% aplicable a sus resultados cooperativos. Si tienen beneficios que provienen de actividades ajenas a su fin principal (resultados extracooperativos), ese dinero tributará al 25%.
Su estructura democrática y su función social les otorgan ventajas, pero deben cumplir de forma estricta con las reglas de su régimen especial para no perderlas.
Requisitos para no perder tus ventajas fiscales
Da igual que sepas al dedillo cuál es el impuesto de sociedades en España si luego incumples las normas y Hacienda te penaliza. Para disfrutar del 15% o del 23%, no basta con facturar poco; debes mantener tu negocio en regla:
Ser una empresa activa
Tu sociedad debe tener una actividad económica real y verificable. Si has creado una empresa solo para meter dentro tus inmuebles, alquilarlos y ahorrar impuestos (lo que se conoce como sociedad patrimonial), no podrás aplicar los tipos reducidos y te tocará pagar el 25% íntegro.
Presentar los modelos a tiempo
El Impuesto de Sociedades se presenta mediante el Modelo 200 durante los primeros 25 días del mes de julio del año siguiente. Presentarlo fuera de plazo conlleva recargos y multas que destrozarán cualquier ahorro fiscal conseguido.
Aquí tienes un resumen visual rápido:
Preguntas frecuentes
¿Se paga el impuesto de sociedades si mi empresa ha dado pérdidas?
No. Este tributo grava los beneficios netos. Si tu empresa ha gastado más de lo que ha ingresado y presenta una base imponible negativa, no tendrás que pagar nada. Sin embargo, sigues estando totalmente obligado a presentar el Modelo 200 en julio para informar a Hacienda de tu situación contable.
¿Las sociedades limitadas unipersonales (SLU) pagan un porcentaje distinto?
No, el número de socios no determina el tipo impositivo. Lo que define la cuota a pagar es tu volumen de facturación o la antigüedad de la empresa, por lo que una SLU tributará al 25%, al 23% o al 15% bajo las mismas reglas y condiciones que cualquier otra sociedad convencional.
¿Cómo aplico el tipo del 15% si mi empresa es de nueva creación?
No tienes que solicitarlo por adelantado mediante ninguna instancia. Al rellenar tu Modelo 200 en el mes de julio del año en que tengas beneficios por primera vez, marcarás la casilla correspondiente a «entidad de nueva creación», y el propio sistema de la Agencia Tributaria calculará tu cuota aplicando el 15%.
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