Si eres autónomo en España y tributas por el régimen de módulos, entender qué es el modelo 131 es clave para cumplir con Hacienda y evitar sanciones innecesarias. Este modelo es una de las obligaciones fiscales más habituales para determinados autónomos, pero también una de las que más dudas genera.
En esta guía te explico de forma clara y práctica qué es el modelo 131, quién debe presentarlo, cómo se calcula, cuándo se presenta y qué errores debes evitar.
Qué es el modelo 131 y para qué sirve
El modelo 131 es la declaración trimestral de pagos fraccionados del IRPF que deben presentar los autónomos que tributan en el régimen de estimación objetiva, más conocido como régimen de módulos.
A diferencia de los autónomos en estimación directa, que calculan el impuesto según ingresos y gastos reales, en módulos el rendimiento se determina aplicando parámetros fijos establecidos por Hacienda según la actividad (empleados, local, vehículos, mesas, potencia eléctrica, etc.).
El modelo 131 sirve para adelantar a Hacienda parte del IRPF que pagarás más adelante en tu Declaración de la Renta. No es un impuesto adicional, sino un pago a cuenta.
No presentarlo, hacerlo fuera de plazo o con errores puede suponer recargos, intereses de demora o sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
Quién está obligado a presentar el modelo 131
Deben presentar el modelo 131 los autónomos que cumplan todas estas condiciones:
- Sean personas físicas (no sociedades).
- Realicen actividades empresariales.
- Tributen en el régimen de estimación objetiva (módulos).
- No hayan renunciado expresamente a dicho régimen.
- No tengan más del 70 % de sus ingresos sometidos a retención de IRPF.
Si más del 70 % de tus facturas llevan retención, no estás obligado a presentar el modelo 131, ya que esos pagos a cuenta ya se están realizando mediante las retenciones.
Ejemplo
Un transportista en módulos debe presentar el modelo 131 cada trimestre. En cambio, un profesional que factura casi exclusivamente a empresas con retención no suele estar obligado.
Plazos de presentación del modelo 131
El modelo 131 se presenta trimestralmente, en los mismos plazos que otros modelos fiscales:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente
Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil.
Cómo se calcula el modelo 131
Aquí está una de las mayores dudas cuando se pregunta qué es el modelo 131: su cálculo no depende de lo que factures realmente, sino de los módulos asignados a tu actividad.
El proceso general es el siguiente:
1. Identificar los módulos aplicables
Cada actividad tiene unos módulos definidos en la Orden Ministerial que publica Hacienda cada año.
2. Calcular el rendimiento neto previo
Se multiplican los módulos por sus importes correspondientes.
3. Aplicar índices correctores
Por ejemplo, por inicio de actividad, incentivos al empleo u otras circunstancias.
4. Obtener el rendimiento neto fiscal
Es la base sobre la que se calcula el pago fraccionado.
5. Aplicar el porcentaje de pago fraccionado
Con carácter general es el 4 %, aunque puede variar según la actividad.
6. Restar retenciones o pagos a cuenta soportados
Si has tenido retenciones, se descuentan del resultado.
Ejemplo sencillo
Rendimiento neto fiscal trimestral: 2.000 €
Porcentaje aplicable: 4 %
Pago a cuenta: 80 €
Retenciones soportadas: 20 €
Resultado a ingresar en el modelo 131: 60 €
Cómo y dónde se presenta el modelo 131
La presentación del modelo 131 se realiza exclusivamente de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Necesitas uno de estos sistemas de identificación:
- Certificado digital
- DNI electrónico
- Cl@ve PIN
Puedes elegir entre:
- Domiciliación bancaria, si presentas el modelo dentro de los primeros días del plazo.
- Pago mediante NRC, si presentas fuera del plazo de domiciliación.
Una vez presentado, es fundamental guardar el justificante, ya que es tu prueba ante cualquier comprobación.
Errores frecuentes al presentar el modelo 131
Algunos fallos habituales que conviene evitar:
- Presentarlo fuera de plazo.
- Aplicar módulos incorrectos.
- Olvidar descontar retenciones soportadas.
- No conservar el justificante de presentación.
- Confundir módulos con estimación directa.
Un pequeño error puede provocar diferencias importantes en el importe a pagar.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento el modelo 131 fuera de plazo?
Se aplican recargos automáticos del 5 %, 10 %, 15 % o 20 % según el retraso, además de intereses si corresponde.
¿Puedo corregir un modelo 131 ya presentado?
Sí. Si pagaste de menos, debes presentar una declaración complementaria. Si pagaste de más, puedes solicitar la rectificación.
¿Cómo sé si tributo en módulos y debo presentar el modelo 131?
Puedes comprobarlo en tu alta censal (modelo 036 o 037) o consultarlo con un asesor fiscal.
El modelo 131 puede parecer complejo al principio, pero una vez entiendes qué es el modelo 131 y cómo funciona el régimen de módulos, se convierte en una obligación manejable. La clave está en conocer bien tu actividad, aplicar correctamente los módulos y cumplir siempre los plazos.
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