Te presentamos como cómo rellenar y presentar el Modelo 303 por internet. Tendrás lista esta autoliquidación de IVA fácilmente.
En el siguiente video te mostramos paso a paso como lo puedes presentar por internet:
¿Qué es el modelo 303 de IVA?
Se trata de un modelo que autónomos y empresas deben presentar para hacer la declaración trimestral de IVA, es decir, el modelo 303 sirve para liquidar el IVA. Recordemos que el IVA es un impuesto que exclusivamente paga el consumidor porque grava el consumo, y la empresa o autónomo hace la función de recaudador del impuesto.
Según se define en la normativa, el IVA “grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes”
En otras palabras, en el momento en que compramos o vendemos algo, es cuando pagamos o ingresamos el IVA. Si somos una empresa, cuando ingresamos el importe correspondiente de IVA aplicado a nuestro producto y que ha pagado el consumidor final, luego lo tendremos que devolver a Hacienda.
Del mismo modo la Agencia Tributaria también devuelve el IVA a empresas o autónomos cuando son los que soportan este IVA. Es decir, cuando a su vez lo hemos pagado, por ejemplo a un proveedor, por la prestación de un servicio.
Lo que tendremos que liquidar con Hacienda es la diferencia entre el IVA ingresado y el pagado.
El modelo 303 de IVA tiene un modelo anual informativo de autoliquidación del IVA que es el modelo 390. El modelo 390 de IVA es un modelo anual obligatorio que es de carácter informativo y se debe entregar en enero y resume la declaración trimestral de IVA que se ha producido al largo del año.
Al final, todo autónomo y empresa está obligado a declarar lo que factura, aunque no lo haya cobrado. Como excepción, los que estén acogidos al régimen especial del criterio de caja.
Se debe tener en cuenta la fecha de emisión de la factura independientemente de la fecha de vencimiento de la misma o del estado del pago.
¿Cómo rellenar el Modelo 303 – IVA? – Descarga la Guía Completa
En esta Guía para rellenar paso a paso: Modelo 303 – IVA tienes todas las claves para rellenar las múltiples celdas y presentar el modelo. Pulsa el botón para descargarla:
IVA en Régimen General o Simplificado
Tenemos dos tipos de regímenes de iva: El Régimen General del IVA, que se aplica cuando a la actividad no le corresponde ningún régimen especial o bien, cuando se ha renunciado o queda excluido del simplificado o del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
La mayoría de autónomos y empresas están acogidos a este régimen del IVA y repercute, sobre los clientes, el porcentaje de IVA que corresponda según el importe de la operación. Los tipos aplicables de IVA son del 21%, 10% ó 4%.
Por su parte, el Régimen Simplificado del IVA se aplica a personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas, que desarrollen actividades establecidas por la Agencia Tributaria.
Modelo 303 en pdf. para rellenar
El modelo 303 se puede presentar en papel. La AEAT facilita un formulario del modelo 303 PDF para rellenar el modelo y crear la pre-declaración de IVA. Para poder acceder al modelo 303 en papel, simplemente tienes que dirigirte al formulario aquí.
¿Quién está obligado a presentar el modelo?
La mayoría de actividades están sujetas al IVA, por lo que todo profesional o empresario que realice una actividad económica estará obligado a presentar el modelo 303. Independientemente del resultado de la declaración IVA: sea a devolver, ingresar, compensar, incluso si no tienen actividad.
Existen algunas singularidades:
Estarán obligados los sujetos pasivos que:
- Realicen actividades en las que apliquen el Régimen General del Impuesto a excepción del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, del Régimen de recargo de equivalencia y del Régimen simplificado.
- Esten inscritos en el Registro de devolución mensual.
- Ostenten la consideración de Grandes Empresas por haber excedido la cifra de 6.010.121,04 euros.
- Euros en su volumen de operaciones del año natural inmediato anterior.
Cuándo se presenta el modelo 303 de IVA
La presentación del modelo 303 de IVA tiene que ser trimestral, aunque voluntariamente se puede presentar mensualmente si así se ha indicado previamente al darse de alta como empresa o autónomo (Modelo 036).
Modelo de IVA mensual
Como hemos dicho, por regla general, se hace la presentación de iva trimestral, puedes optar por presentarlo de forma mensual.
Para las autoliquidaciones mensuales, los plazos de presentación son:
– Del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación.
– La autoliquidación correspondiente al mes de diciembre se presentará del 1 al 30 de enero. En este plazo también debe presentarse la declaración resumen anual modelo 390.
Para poder acogerse a la liquidación del IVA mensual, los sujetos deben estar inscritos en un “registro de devolución mensual”, presentando el modelo 036 de forma telemática, y marcando la casilla 129. Excepciones: los sujetos pasivos que estén inscritos en el registro de exportadores y otros operadores, para los cuales la norma prevé su inclusión automática.
Los que presenten el IVA mensual, también deberán presentar el modelo 340, que es la declaración informativa de libros registro del IVA.
Consultar todas las condiciones aquí.
Plazo Presentación Modelo 303 trimestral:
- Primer Trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive
- Segundo Trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive
- Tercer Trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive
- Cuarto Trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive
Cuando el último día para presentar el impuesto coincida con sábado, domingo o festivo, se amplía el plazo de presentación del modelo 303 hasta el siguiente día hábil.
¿Qué información necesito para rellenar el modelo 303?
Se necesitan todos los ingresos y gastos relacionados con la actividad económica. Para justificarlos, se precisa la factura de cada uno de ellos. Debe tenerse en cuenta que para el IVA solo se puede desgravar las facturas, no los tickets.
Para poder rellenar el modelo 303 necesitamos separar la información según estos criterios:
- Separar los valores entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA. BASE IMPONIBLE: cantidad a pagar o recibida a partir de la cual pondremos el IVA que le corresponde. Es decir, si tu le pagas a tu cliente 1000€ por un diseño web por ejemplo, tendrás que pagarle 1000+21%. La base imponible son los 1000. El valor de la cuota:
- Según tipo impositivo (IVA del 4%, 10%, 21%)
- Separar según procedencia del ingreso/gasto (compra nacional, intracomunitaria – es decir, dentro de la UE – o extracomunitaria)
- Si un gasto es corriente o un bien de inversión (maquinaria, equipamiento informático…). Un bien de inversión es aquel activo que dura más de un año mientras que el corriente son aquellas compras de bienes o servicios que se consumen en menos de un año (gastos corrientes).
Cabe destacar que un activo se puede computar como gasto si el importe es menor de 600€.
¿Qué gastos puedo desgravar?
Todos aquellos directamente relacionados con tu actividad económica. Esto implica que el criterio es relativamente subjetivo en función de la actividad económica, sin haber unos estándares definidos.
Cuándo se devuelve el IVA a los autónomos
Si el resultado de la liquidación del IVA nos sale negativo, quiere decir que durante ese periodo hemos tenido más gastos que ingresos, por lo que no tendremos que pagarle a la AEAT nada.
En este caso, tendríamos dos opciones: compensación o devolución.
¿Cómo realizo el pago del modelo 303 si me sale a ingresar?
Si al presentar el modelo 303, así como cualquier modelo tributario, nos dá un resultado positivo, significa que tendremos que abonar dicho impuesto. ¡Sorpresa! Tendremos que pagar a Hacienda! Para poder anticipar este tipo de situación, es imprescindible conocer el IVA a liquidar en todo momento.
Para hacer el pago del modelo 303 tenemos dos formas: Mediante domiciliación bancaria o bien, realizar el pago por el banco.
En el primer caso, tienes hasta el día 15 de cada mes para solicitar esta forma de pago. De esta manera, si el resultado te da positivo, es decir, a ingresar, el impuesto se te cobrará directamente por el banco. Y el cargo se te pasará el última día de presentación del impuesto.
Si contrariamente no has seleccionado hacer el pago mediante domiciliación bancaria, puedes pagar el impuesto directamente por el banco.
Liquidación IVA ejemplo para autónomos
Somos un autónomo, y suponemos que tenemos un teléfono móvil del que nos llega una factura cada mes de 100 euros más 21% de IVA, que da un total de 121 euros/factura. Del primer trimestre, tenemos 3 facturas, cuyo importe total asciende 363 euros IVA incluído.
De la factura del teléfono móvil, solo nos podemos desgravar el 50 por ciento, porque su uso no es exclusivamente laboral. Por lo que, de los 21 euros de IVA de cada factura, sólo nos podremos desgravar 10,5 euros de cada una. En total, 31,5 euros, en este caso, porque lo hacemos de un trimestre (3 meses).
De esta forma, de los 363 € (del total de la factura) restamos 31,5 € (IVA) = 331,5 €. Este resultado es lo que tendremos que pagar/LIQUIDAR el primer trimestre en el modelo 303.
Liquidación IVA ejemplo para empresas
Ahora somos una empresa, que también tenemos teléfono móvil. En este caso, nos podremos desgravar el 100 por cien del IVA. Del primer trimestre, tenemos 1 factura cada mes de 200 más el 21% de IVA. En total, 242 € IVA incluído cada factura, y un total de 726 € de factura de móvil el primer trimestre.
Como nos desgravamos el 100% del IVA, los 42 euros de IVA de cada factura, suman 126 € de IVA. Así, restaremos a los 726 € de teléfono del trimestre, los 126 € de IVA = 600 € que es el importe que tendremos que pagar/LIQUIDAR el primer trimestre en el modelo 303.
Conclusión
Si todavía consideras que es muy complicado o que hacerlo por tu cuenta te quita un tiempo valioso que podrías dedicar a tu negocio, y necesitas algún tipo de asesoría y trámites para PYMEs o Autónomos, puedes ponerte en contacto con nosotros. Siempre es bueno dejar los temas fiscales en manos de especialistas.
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