Cada vez son más los inversores y particulares en España que se preguntan cómo tributan las criptomonedas, especialmente con el auge tras la pandemia y el interés en activos digitales como Bitcoin o Ethereum. Según Statista, más de 5 millones de españoles ya poseen criptomonedas (12 %).
Esta tendencia ha puesto el foco en Hacienda, por lo que es esencial entender cómo cumplir tus obligaciones fiscales y evitar sanciones.
¿Cómo tributan las criptomonedas en el IRPF?
Las criptomonedas se consideran ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF cuando se venden, permutan o transmiten. Por ejemplo, comprar Bitcoin por 5.000 € y venderlo por 8.000 € implica una ganancia de 3.000 €, incluida en la base del ahorro con estos tipos para 2024:
- 19 % hasta 6 000 €
- 21 % hasta 50 000 €
- 23 % hasta 200 000 €
- 27 % hasta 300 000 €
- 28 % a partir de 300 001 €
Las pérdidas, como haber perdido 2.000 € con Ethereum, se pueden compensar con otras ganancias patrimoniales o incluso rendimientos del capital mobiliario en ejercicios posteriores. Para ayudarte a calcular estas ganancias y pérdidas, puedes usar nuestra calculadora de ganancias patrimoniales para la Renta.
Impuesto sobre el Patrimonio
Si tu patrimonio neto —incluidas criptomonedas— supera el mínimo exento de tu comunidad o los 2 000 000 €, deberás incluirlas en la declaración del Patrimonio. Se valora a 31 de diciembre, usando la cotización oficial o media de mercado.
El Modelo 714 (Patrimonio) contiene una Sección Q obligatoria para saldos en criptomonedas.
Modelo 721 y criptomonedas en el extranjero
Desde 2024, si tienes más de 50 000 € en criptomonedas en exchanges o wallets fuera de España, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
Esta declaración es informativa y no genera impuestos, pero su incumplimiento puede acarrear sanciones de mínimo 10 000 € .
¿Conlleva IVA?
No. La compra, venta o intercambio de criptomonedas están exentas de IVA, ya que se consideran monedas virtuales con valor de cambio.
Donaciones y herencias
Las criptomonedas recibidas por donación o herencia tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con tipos entre 7,65 % y 34 %, según la comunidad autónoma y cuantía.
Riesgos si no declaras
No declarar puede generar sanciones de hasta el 150 % de la cuota no ingresada, además de recargos e intereses. Hacienda dispone de nuevos mecanismos de control, incluida la directiva europea DAC8 y el intercambio DAC7. Puedes consultar más a fondo todas las implicaciones y detalles sobre la fiscalidad de las criptomonedas.
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar las criptomonedas que no he vendido?
No en IRPF, salvo que superes el límite de 50 000 € en el extranjero (Modelo 721), o si necesitas incluirlas en el Patrimonio.
¿Puedo compensar pérdidas con ganancias?
Sí. Las pérdidas generadas por criptomonedas pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales o rendimientos del capital mobiliario, dentro de los límites legales.
¿Hay que declarar todas mis criptomonedas?
- En IRPF: solo las operaciones que generan ganancia o pérdida.
- En Patrimonio: todas las criptos si superas los mínimos.
- En el Modelo 721: solo las que estén en el extranjero y superen 50 000 €.
En resumen
Para cualquier inversor o particular que opere con activos digitales, entender cómo tributan las criptomonedas es fundamental para evitar problemas con la Agencia Tributaria en la Renta 2024. Las obligaciones fiscales son claras y los mecanismos de control se refuerzan cada año. Ante cualquier duda o situación compleja, el asesoramiento profesional es tu mejor aliado para garantizar un cumplimiento correcto y optimizar tu declaración. Además, siempre es recomendable revisar los consejos generales para la Declaración de Renta 2024.
Si necesitas asistencia personalizada para la fiscalidad de tus criptomonedas o cualquier otro trámite con la Declaración de Renta, en Entre Trámites ofrecemos servicios especializados. Puedes contactarnos a través de este formulario de contacto para que te llamemos, o si lo prefieres, puedes agendar una asesoría gratuita o escribirnos por WhatsApp. Estamos aquí para facilitarte el proceso, de manera personalizada según tus necesidades específicas en el mundo cripto.
