Para muchos autónomos, el momento de enfrentarse a una inspección de Hacienda puede generar preocupación e incertidumbre, sobre todo cuando existe la posibilidad de recibir sanciones.Aquí detallamos los tipos de infracciones, su gravedad y el impacto que pueden tener en los negocios
Tipos de Infracciones Tributarias en la Tabla de Sanciones de Hacienda
La famosa tabla de sanciones de Hacienda para autónomos abarca diversos tipos de infracciones que pueden resultar en multas. Antes de adentrarnos en la tabla, es esencial comprender las categorías de infracciones:
Infracciones Leves:
Estas multas representan el 50% de la base de sanción y pueden afectar a negocios cuya base sea igual o inferior a 3000 euros, con o sin ocultación. También se aplican a bases superiores a 3000 euros sin ocultación.
Infracciones Graves:
Hacienda eleva la apuesta al imponer multas del 100% de la base de sanción. Se consideran infracciones graves aquellas con base superior a 3000 euros con ocultación, infracciones por cantidades retenidas del 50% o más, facturas falsas del 10% o menos, y contabilidad errónea entre el 10% y el 50%.
Infracciones Muy Graves:
En esta categoría, las sanciones oscilan entre el 100% y el 150% de la base imponible. Se incluyen situaciones como la utilización de medios fraudulentos mediante la llevanza de libros de contabilidad erróneos, infracciones por cantidades retenidas del 100% o más, y alegaciones para evitar sanciones.
Es importante destacar que algunas sanciones pueden llevar consigo la suspensión del ejercicio de la profesión, empleo o cargo público por un período mínimo de 3 meses y máximo de 12 meses.
Criterios para Determinar la Gravedad de las Infracciones
La clasificación de las infracciones como leves, graves o muy graves depende de diversas circunstancias evaluadas por la Administración Tributaria. Algunos de los factores clave incluyen:
- Ocultación de Datos: Implica no presentar declaraciones o incluir operaciones ficticias o con importes falsos.
- Uso de Documentos Falsos: Cuando el uso de facturas o documentos falsos supera el 10% del importe de la sanción.
- Utilización de Testaferros: Ocurre al hacer figurar a otra persona como titular de bienes para ocultar la identidad del contribuyente.
- Empleo de Medios Fraudulentos: Engloba prácticas como incumplir las obligaciones contables, mantener diferentes contabilidades para ocultar información, o llevar registros incorrectos.
- Intencionalidad o Negligencia: La demostración de intencionalidad o negligencia puede aumentar la gravedad de la infracción.
- Cuantía Defraudada: La relación directa entre la sanción y la cantidad de impuestos no declarados.
- Reincidencia: Infracciones fiscales previas pueden influir en la calificación de la infracción actual.
- Colaboración con Hacienda: La colaboración activa puede mitigar la gravedad de la infracción y reducir la sanción.
Tabla de Sanciones de Hacienda para Autónomos y Empresas
A continuación, presentamos la tabla de sanciones de Hacienda que abarca diversas situaciones, desde la no presentación de declaraciones hasta el fraude fiscal:
| Infracción | Gravedad | Sanción |
| No presentar declaración de impuestos | Leve | Entre el 50% y el 150% de la cuota defraudada |
| Presentar declaración fuera de plazo | Leve | Entre el 1% y el 20% de la cuota tributaria |
| No llevar o conservar libros contables | Leve | Entre 150€ y 6000€ |
| No emitir facturas o emitirlas incorrectamente | Leve | Entre el 1% y el 50% de la base imponible |
| No comunicar cambio de domicilio fiscal | Leve | Entre 150€ y 3000€ |
| No ingresar retenciones o tributos retenidos | Grave | Entre el 50% y el 150% de la cantidad retenida |
| Presentar declaraciones con datos falsos | Grave | Entre el 50% y el 150% de la cuota defraudada |
| Fraude fiscal (ocultación de ingresos) | Muy grave | Entre el 50% y el 150% del importe defraudado |
| Impago de deudas tributarias | Muy grave | Entre el 50% y el 150% de la deuda |
| Utilización de facturas falsas o manipuladas | Muy grave | Entre el 100% y el 150% del importe de la factura falsa |
| Obstrucción a actuación inspectora | Muy grave | Entre 1500€ y 60000€, sanciones accesorias y posible sanción penal |
¿Cómo Evitar Sanciones y Qué Hacer en Caso de Alegación?
La mejor manera de evitar sanciones es cumplir correctamente con las obligaciones fiscales. Sin embargo, si enfrentas una sanción que consideras injusta, puedes presentar una alegación. En casos de errores, una declaración complementaria antes de la detección de Hacienda puede evitar multas, aunque con recargos por demora.
Antes de alegar, evalúa la posibilidad de reducción por conformidad del 30% en la multa. La colaboración activa con Hacienda puede ser clave para mitigar sanciones. En definitiva, comprender las normativas fiscales y actuar con transparencia son elementos fundamentales para evitar inconvenientes con la tabla de sanciones de Hacienda. ¡Mantente informado y protege tu negocio!.
Finalmente, para evitar ‘encontrones’ con la Agencia Tributaria, puedes contar con el apoyo de Entre Trámites para asesorarte en todos los temas relacionados con autónomos, PYMES y extranjería. Contamos con especialistas dispuestos a ayudarte.
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