La base imponible de una factura es un componente fundamental que determina el monto sobre el cual se aplican los impuestos pertinentes. Es crucial comprender qué elementos se consideran dentro de la base imponible y cuáles quedan excluidos, con el fin de asegurar una facturación precisa y cumplir con las regulaciones fiscales.
Elementos que se pueden incluir
Esta base abarca el monto total de la contraprestación, englobando tanto la prestación principal como los aspectos accesorios. En este cálculo se incluyen:
- Comisiones.
- Gastos de transporte.
- Envases y embalajes, incluyendo los retornables.
- Seguros, primas por prestaciones anticipadas, deudas asumidas como parte de la operación y otros gastos repercutidos al destinatario de la operación, a excepción de los suplidos.
Elementos que no se pueden incluir
Por otro lado, existen elementos que no forman parte de esta base. Estos incluyen:
- Descuentos y bonificaciones otorgados previa o simultáneamente a la operación, siempre que no constituyan remuneración por otras transacciones.
- Intereses por aplazamiento o demora en el pago, aplicados después de la entrega del producto o servicio, a menos que se detallen por separado en la factura.
- Los gastos suplidos, que son pagos realizados en nombre y por cuenta del cliente.
Es esencial tener presente que en caso de desconocer la contraprestación en el momento de la devolución, se debe establecer una base imponible provisional y ajustarla una vez que se conozca el monto final. Además, en operaciones que involucran moneda extranjera, se aplica el tipo de cambio vendedor estipulado por el Banco de España en el momento de la devolución.
¿Cómo calcular la base imponible?
A continuación, proporcionamos una calculadora para determinar esta base:
Calcular Base Imponible Calcular total con IVA Cantidad total* 100 Introduce la cantidad de la que quieras conocer el IVA ya incluido. Selecciona el IVA* 21 % – IVA General 10 % – IVA Reducido 4 % – IVA Superreducido Base imponible 82,64 € Importe del IVA 17,36 €
Si deseas comprender mejor cómo calcular la base imponible, a continuación, te presentamos un ejemplo sencillo:
Al emitir facturas como autónomo, es común incluir tanto el IVA como la retención de IRPF correspondiente. Mientras que el IVA es un monto que se suma, el IRPF es un importe de retención que se resta del total.
El cálculo de la base imponible de una factura con IVA e IRPF se puede resumir en la siguiente fórmula, siempre que se conozca el precio total:
Base imponible = Precio total / (1 + (Tipo de IVA / 100) – (Tipo de IRPF / 100))
Siguiendo el ejemplo anterior, donde tenemos un precio total de 300 €, un tipo de IVA del 21% y un tipo de retención de IRPF del 15%, podemos calcular la base imponible de la siguiente manera:
Base imponible = 300 € / (1 + (21/100) – (15/100))
Base imponible = 300 € / (1 + 0,21 – 0,15)
Base imponible = 300 € / 1,06
Base imponible ≈ 283,02 €
Es importante recordar que estos cálculos pueden variar en función de los tipos de IVA y de retención de IRPF aplicables, así como de las regulaciones fiscales específicas. Por tanto, es esencial llevar a cabo los cálculos adecuados para asegurar una facturación precisa y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Finalmente, para evitar ‘encontrones’ con la Agencia Tributaria, puedes contar con el apoyo de Entre Trámites para asesorarte en todos los temas relacionados con autónomos, PYMES y extranjería. Contamos con especialistas dispuestos a ayudarte.
¡Contáctanos, si eres autónomo o PYME puedes agendar una asesoría gratuita, llamarnos o escribir a nuestro Whatsapp!.
