En el complejo mundo de los impuestos y las finanzas internacionales, el convenio de doble imposición es una herramienta esencial para garantizar que los ciudadanos extranjeros que residen en España, ya sean trabajadores, inversores, pensionistas u otras categorías de expatriados, no se vean sometidos a la carga de pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos. Aunque estos acuerdos pueden parecer complicados a primera vista, este artículo tiene como objetivo despejar todas las dudas y proporcionar una guía completa sobre cómo funcionan los convenios de doble imposición en España.
¿Qué es el convenio de doble imposición?
Un convenio de doble imposición es un acuerdo entre España y otro país extranjero cuyo propósito principal es evitar que un residente en España pague impuestos en ambos países por los mismos ingresos. Para entenderlo mejor, consideremos un escenario hipotético: eres residente fiscal en España y has generado ingresos en otro país, donde ya pagaste un impuesto inicial sobre esos ingresos.
Si no existiera un convenio de doble imposición entre España y ese país, al declarar esos ingresos en España, tendrías que pagar nuevamente impuestos sobre la misma cantidad. Sin embargo, gracias a este acuerdo, puedes evitar esta doble carga fiscal, ya que el impuesto pagado en el extranjero se puede compensar con el impuesto a pagar en España. En resumen, estos convenios te permiten pagar impuestos solo en un país, eliminando la duplicación de impuestos.
En la actualidad, España tiene convenios fiscales con más de 90 países en todo el mundo, lo que hace que sea muy probable que puedas beneficiarte de estos acuerdos. Sin embargo, las condiciones y especificidades de cada tratado individual determinan cómo se aplican y funcionan.
Las 2 opciones posibles al aplicar un tratado fiscal con otro país
Como mencionamos anteriormente, cada convenio establece el método para evitar la doble imposición. Aquí es donde la complejidad entra en juego, ya que no todos los tipos de ingresos están cubiertos por estos acuerdos. El primer paso es verificar si los ingresos que deseas declarar están incluidos en el convenio y, de ser así, cómo se aplican. Existen dos métodos principales para evitar la doble imposición:
- Método de Exención: En este caso, España no aplica impuestos a las rentas generadas en el extranjero, reconociendo que ya se han pagado impuestos en el país de origen y, por lo tanto, estas rentas están exentas.
- Créditos Fiscales: Este método permite restar el impuesto pagado en el país donde se generaron los ingresos del impuesto a pagar en España.
Es importante destacar que nunca podrás aplicar una deducción que supere la cuota determinada en España. En otras palabras, si pagaste 30.000€ de impuestos en el extranjero y debes 25.000€ en España, no podrás deducir más de esos 25.000€ en España.
Tipos de rentas incluidas en el convenio de doble imposición
Estos convenios suelen aplicarse a las rentas individuales de origen extranjero y a las ganancias de capital, que pueden incluir dividendos, intereses, cánones, pensiones, rentas vitalicias, entre otros. También abarcan las rentas obtenidas como no residente y los impuestos de sociedades. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el impuesto de sucesiones generalmente no está cubierto por estos acuerdos, ya que cada país tiene sus propias reglas para la tributación en este ámbito.
Listado de países con convenio de doble imposición con España
España ha establecido convenios de doble imposición con numerosos países en todo el mundo. Algunos de estos países incluyen Albania, Argelia, Andorra, Argentina, Armenia, Barbados, Australia, Austria, Chipre, Bélgica, Bolivia, Bosnia, Brasil, Bulgaria, Canadá, Chile, China, Colombia, Costa Rica, Croacia, Cuba, Chipre, República Checa, República Dominicana, Timor Oriental, Alemania, Dinamarca, Kirguistán, Ecuador, Egipto, El Salvador, Estonia, Finlandia, Rumanía, Francia, Georgia, Grecia, Hungría, Islandia, India, Indonesia, Irán, Irlanda, Israel, Italia, Japón, Kazajistán, Corea, Letonia, Lituania y Luxemburgo.
Es importante recordar que estos tratados fiscales se actualizan y modifican con regularidad para adaptarse a las cambiantes condiciones económicas y fiscales. Por lo tanto, siempre se recomienda buscar el asesoramiento de un abogado fiscal especializado para mantenerse al día con las últimas disposiciones y aprovechar al máximo los beneficios de estos acuerdos.
Los convenios de doble imposición son herramientas vitales para garantizar que los expatriados en España no enfrenten una carga fiscal injusta al pagar impuestos en dos países por los mismos ingresos. Aunque estos acuerdos pueden ser complejos, entender cómo funcionan y cuándo aplicarlos puede generar importantes ahorros fiscales. Si eres un ciudadano extranjero en España, asegúrate de explorar si tu país de origen tiene un convenio de doble imposición y consulta a un experto en impuestos para maximizar sus beneficios.
Si necesitas ayuda con este proceso u otro relacionado con Extranjería, cuenta con Entre Trámites para ayudarte, ¡ofrecemos asesoría gratuita para resolver todas tus dudas en este tema!
Te invitamos a conocer nuestros servicios de extranjería aquí.
¡Contáctanos! Puedes comunicarte al 930 185 237, rellenar nuestro formulario de contacto, agendar tu asesoría o escríbenos a nuestro Whatsapp.
