En el dinámico mundo del ecommerce, la gestión fiscal es crucial para evitar sorpresas desagradables. Desde el 1 de julio de 2021, los cambios normativos en el IVA del e-commerce en Europa introdujeron el Modelo 369, una herramienta tributaria vital para comercios online.
Para Qué Sirve el Modelo 369 del IVA
El Modelo 369 del IVA es una respuesta a los cambios en las regulaciones del IVA del e-commerce en Europa. Este formulario facilita la declaración e ingreso del IVA correspondiente a las ventas online o servicios digitales realizados a particulares en países de la Unión Europea (UE). Simplifica la gestión al permitir la presentación centralizada de las cuotas devengadas por país, sin deducción del IVA soportado.
Es importante destacar que el Modelo 369 se aplica únicamente a las ventas y servicios digitales a particulares de la UE. En el caso de ventas a empresas de la UE, no es necesario presentar este modelo.
Quién Presenta el Modelo 369 del IVA
Los ecommerce o marketplaces que venden bienes o servicios a particulares de la UE a través de canales online deben presentar el Modelo 369 si su facturación anual a estos sujetos supera los 10.000 euros. Este requisito aplica tanto para el Régimen de la Unión (UOSS) como para el Régimen de Importación (IOSS).
En el Régimen de la Unión, el alta en el OSS (One-Stop-Shop o Ventanilla Única) a través del Modelo 035 es obligatoria cuando se supera el umbral de 10.000 euros. Este régimen implica facturar con el IVA del país del cliente y liquidar ese IVA trimestralmente mediante el Modelo 369.
Cuándo Presentar el Modelo 369 del IVA
El Modelo 369 se presenta de forma trimestral o mensual, dependiendo de la modalidad en la que estés inscrito:
- Régimen de la Unión (UOSS): Presentación trimestral.
- Régimen de Importación (IOSS): Presentación mensual.
Es esencial tener en cuenta que esta obligación no afecta las ventas a empresas de la UE y solo se aplica a transacciones online.
Instrucciones para Rellenar el Modelo 369 de IVA
Modalidad Régimen de la Unión (UOSS)
- Accede al enlace con tu certificado digital o clave pin.
- Indica tus datos identificativos, año y trimestre correspondiente.
- En el apartado «Declaración sin Actividad», si no hubo transacciones durante el trimestre.
- Completa la sección de ingresos por servicios digitales y ventas de bienes, especificando país por país, código del país del cliente, tipo de IVA aplicado, base imponible y cuota de IVA.
- Valida y firma la declaración antes de enviarla.
Modalidad Régimen Exterior Unión (EUOSS)
Este régimen se aplica a empresarios no establecidos en la Comunidad Europea que prestan servicios a clientes finales de la UE. No tiene un umbral de 10.000 euros.
Modalidad Régimen de Importación (IOSS)
- Accede al enlace con tu certificado digital o clave pin.
- Indica tus datos identificativos y tu número NIOSS.
- Completa la declaración incluso si no hubo ventas, seleccionando «Declaración sin Actividad».
- Ingresa la cantidad de ventas directas a particulares europeos que no superen los 150 euros, indicando el tipo de IVA y la cuota correspondiente.
- Firma y envía la declaración, guardando el justificante generado en PDF.
Siguiendo estas instrucciones, podrás cumplir con tus obligaciones tributarias de manera efectiva y evitar posibles sanciones. Mantente al tanto de los cambios normativos para asegurar una gestión fiscal adecuada en el competitivo mundo del ecommerce.
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