Tras la celebración del IV Foro de Emprendedores y Autónomos organizado por la ATA (Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos), se ha propuesto una medida que podría beneficiar significativamente a este colectivo: la implementación de un régimen de franquicias que eximiría a los autónomos de la presentación de las autoliquidaciones trimestrales del IVA si no alcanzan ciertos umbrales de facturación anual. Esta propuesta, actualmente en consideración por la Agencia Tributaria, tiene el potencial de simplificar la gestión administrativa de los negocios autónomos y liberar recursos y tiempo valioso para otros aspectos esenciales del emprendimiento.
¿En qué consiste el régimen de franquicias para autónomos y cuáles son sus beneficios?
El régimen de franquicias propuesto permitiría a los autónomos que no alcancen ciertos umbrales de facturación anual quedar exentos de la obligación de presentar las autoliquidaciones trimestrales del IVA. Esto conlleva varios beneficios para los autónomos:
- Simplificación administrativa: Al eliminar la necesidad de presentar trimestralmente las autoliquidaciones de IVA, se simplificaría la gestión administrativa de los negocios autónomos, reduciendo la carga burocrática.
- Ahorro de recursos: Para aquellos autónomos que no tienen muchos gastos deducibles, esta medida podría aumentar la rentabilidad de sus negocios al evitar que tengan que realizar pagos trimestrales de IVA.
- Liberación de tiempo: Al eliminar la tarea de preparar y presentar las autoliquidaciones trimestrales de IVA, los autónomos podrían dedicar más tiempo y esfuerzo a otras áreas importantes de sus negocios.
Origen de la propuesta: Directiva europea y adelanto en España
Es importante señalar que la idea del régimen de franquicias para autónomos se origina en una directiva europea que entrará en vigor en 2025. Aunque las directivas europeas son de obligatorio cumplimiento para los países miembros, cada estado tiene cierta flexibilidad para implementarlas según sus propios criterios. En el caso de España, el gobierno tiene la intención de adelantarse a los plazos establecidos por la directiva europea e implementar los cambios propuestos en el régimen de franquicias para autónomos a lo largo de 2024.
Umbrales de facturación para quedar exentos de IVA
Uno de los aspectos fundamentales de este sistema es el establecimiento de umbrales anuales de facturación que determinan si un autónomo está exento de presentar el IVA. Se están considerando dos cifras diferentes en función del tipo de operaciones que realiza el autónomo:
- Facturación anual inferior a 85,000 euros: Todos los autónomos que no superen este umbral en su facturación anual quedarían exentos de la obligación de presentar las autoliquidaciones trimestrales del IVA.
- Facturación anual inferior a 100,000 euros: Para aquellos autónomos que no superen esta cifra en facturación anual y que realizan actividades intracomunitarias, también quedarían exentos de la obligación de presentar las autoliquidaciones trimestrales del IVA.
Según las estadísticas sobre autónomos en España, esta medida afectaría a aproximadamente dos de cada tres trabajadores autónomos, ya que se encontrarían por debajo de los umbrales máximos de facturación establecidos.
Eliminación de la obligación de guardar facturas
Otro beneficio importante del nuevo régimen de franquicias es la eliminación de la obligación de mantener o archivar las facturas emitidas por los autónomos (esta obligación sigue aplicándose a las pymes). Dado que no habría gastos deducibles relacionados con el IVA, no sería necesario conservar las facturas para este impuesto. Esta medida permitiría a los autónomos liberar tiempo y reducir gastos, al mismo tiempo que mejoraría significativamente su eficiencia operativa al reducir la carga administrativa.
Fin del sistema de tributación por módulos
El nuevo régimen de franquicias podría poner fin al sistema de tributación por módulos utilizado por muchos autónomos. Este sistema se considera por muchos expertos como una anomalía que necesita corrección. Si se elimina la posibilidad de acogerse a este sistema de tributación, los autónomos tendrían que optar por alternativas más justas y eficientes, como el régimen de estimación directa (simplificada o normal).
Es importante tener en cuenta que el sistema de tributación por módulos es un régimen simplificado en el que se establecen indicadores objetivos predefinidos por la Administración Tributaria. Bajo este régimen, los autónomos calculan sus impuestos en función de variables como la facturación, la superficie del local, el número de empleados, etc., en lugar de tener que llevar registros detallados de todos los ingresos y gastos. Aunque simplifica el proceso de declaración de impuestos, no siempre refleja de manera precisa los ingresos y gastos reales de los autónomos.
La Agencia Tributaria está evaluando cuidadosamente la implementación de este nuevo régimen de franquicias para autónomos con el objetivo de proporcionar un entorno fiscal más adecuado a las condiciones únicas de este colectivo y ayudar a mejorar su situación financiera. Esta medida podría tener un impacto positivo en la mayoría de los trabajadores autónomos en España, al simplificar la gestión fiscal y reducir la carga administrativa. Sin embargo, es importante estar atentos a los desarrollos y cambios en la legislación fiscal para comprender completamente su alcance y efectos.
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