Si eres propietario de un inmueble en España pero no resides fiscalmente en el país, es esencial comprender las obligaciones tributarias que conlleva esta situación. La tributación varía según el tipo de renta obtenida y si eres considerado un no residente comunitario o no comunitario.
Tipos de Rentas y Declaración Separada de no residentes en España
Como no residente, puedes obtener tres tipos de rentas con tu propiedad en España: alquiler, venta e imputación de renta. Cada una tiene un tratamiento fiscal distinto. Debes declararlas por separado en el modelo 210, y la frecuencia de presentación varía según el tipo de renta.
1. Alquiler: Distinciones Importantes
No Residente Comunitario:
Tributará al 19% sobre los rendimientos netos obtenidos trimestralmente, restando los gastos deducibles de las rentas.
Ejemplo: Margaret, residente en Irlanda, alquila su piso en Barcelona. Las rentas por alquiler son 3,000€, y los gastos deducibles son 500€. Impuestos a pagar: 475€.
No Residente No Comunitario:
Tributará al 24% sobre los rendimientos brutos trimestrales, sin posibilidad de deducir gastos.
Ejemplo: Nicholas, residente en el Reino Unido, alquila su apartamento en Málaga. Las rentas por alquiler son 3,000€. Impuestos a pagar: 720€.
Ambos casos requieren la presentación trimestral del modelo 210.
2. Venta: Ganancia Patrimonial
En caso de vender la propiedad, se debe tributar por la ganancia patrimonial. Los no residentes, independientemente de su país de residencia fiscal, aplican un tipo impositivo del 19%.
Ejemplo: John, residente en EE. UU., vende su casa en Madrid. Ganancia patrimonial: 196,000€. Impuestos a pagar: 16,240€.
La presentación del modelo 210 tras la venta se realiza dentro de los plazos establecidos.
3. Imputación de Renta: Una Obligación a Menudo Pasada por Alto
Si no alquilas ni vendes tu vivienda en España, debes tributar por imputación de renta. Se calcula multiplicando el valor catastral por el 2% (o 1.1% si se actualizó en los últimos 10 años).
Ejemplo: Agatha, residente en Helsinki, tiene un apartamento en Palma de Mallorca. Base imponible: 1,845.00€. Impuestos a pagar: 350.55€ (si es residente en la UE) o 442.80€ (si reside fuera de la UE).
La presentación del modelo 210 por imputación de renta debe realizarse antes del 31 de diciembre del año siguiente.
Entender estos aspectos clave de la tributación para no residentes en España es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar posibles complicaciones legales.
Finalmente, para evitar ‘encontrones’ con la Agencia Tributaria, puedes contar con el apoyo de Entre Trámites para asesorarte en todos los temas relacionados con autónomos, extranjeros y PYMES.
Contamos con especialistas dispuestos a ayudarte.
¡Contáctanos, si eres autónomo o PYME puedes agendar una asesoría gratuita, llamarnos o escribir a nuestro Whatsapp!.
