Modelo 210 para No Residentes en España
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¿Qué es el Modelo 210?
Es un formulario utilizado en España para declarar y liquidar el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), correspondiente a las rentas obtenidas por personas físicas y entidades sin residencia fiscal en el país.
Con este modelos se autoliquidan los ingresos reales obtenidos en España, las ganancias patrimoniales y/o imputaciones inmobiliarias relacionadas con inmuebles que radiquen en España por parte de personas físicas y entidades sin residencia fiscal en el país.
¿Quién debe presentarlo?
- Propietarios no residentes de bienes inmuebles en España: Si eres propietario de una propiedad en España pero no resides fiscalmente en el país, debes presentar el Modelo 210 por los ingresos derivados de esa propiedad, como el alquiler.
- Inversionistas no residentes: Personas o entidades que obtienen ganancias de inversiones en España, como dividendos o intereses, y no son residentes fiscales en el país.
- Si eres autónomo o trabajador no residente con ingresos gravables en España, también estás obligado a inscribirte y presentar el Modelo 210. Esto aplica a quienes realicen actividades económicas o trabajen en España por menos de 6 meses al año.
* Si te has trasladado recientemente a España y no acumulas más de 183 días de estancia en el país para el 1 de enero de 2025, no serás considerado residente fiscal. En este caso, tus ingresos obtenidos en España estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
Plazos de presentación
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Ingresos por alquiler de inmuebles: Si agrupas todos los alquileres de 2024 para un mismo inmueble, debes presentar una única declaración anual entre el 1 y el 20 de enero de 2025. Si domicilias el pago, el plazo se reduce al 15 de enero de 2025.
Nota: Puedes agrupar las rentas si provienen del mismo inmueble, tienen el mismo tipo de gravamen y corresponden al mismo tipo de renta.
Opción de declaración trimestral: Si decides declarar trimestralmente, hazlo entre el 1 y el 20 de abril, julio, octubre y enero, según las rentas devengadas en el trimestre anterior.
Más de un inmueble arrendado: Si tienes varios inmuebles arrendados, deberás presentar una declaración por cada inmueble. - Otros ingresos (consultoría, servicios, etc.): Para otro tipo de rentas, la declaración debe presentarse entre el 1 y el 20 de abril, julio, octubre y enero, según las rentas obtenidas el trimestre anterior.
- Uso propio de inmuebles (imputación de renta): Puedes presentar esta declaración en cualquier momento de 2025, ya que no está sujeta a plazos trimestrales específicos.
- Venta de inmuebles: Debes presentar la declaración en los tres meses posteriores al mes en que se realizó la venta del inmueble.
Si no lo hago ¿qué sanciones hay?
Por omisión
La multa monetaria se fija en 5.000€ por cada dato o conjunto de datos que, debiendo haber sido declarados, no se hayan proporcionado en la presentación.
Por no presentarlo
La multa mínima será de 10.000€ por cada uno de los tres conjuntos de bienes y derechos establecidos en este modelo.
Por estar fuera de plazo
En este caso la infracción es de distinta naturaleza, por lo que la sanción será de 100€ por cada dato o conjunto de datos presentados, con un mínimo de 1.500€.
Presentación del Modelo 210 en España
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Preguntas Frecuentes
Info General
En el Modelo 210, se declaran las rentas obtenidas por los no residentes por el ejercicio de derechos u obtención de rendimientos de cualquier tipo que se entiendan obtenidos en España.
Los principales motivos de tributación en España son la imputación de rentas inmobiliarias y la tributación de inmuebles arrendados o alquilados por no residentes.
El Modelo 210 también se utiliza para declarar la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.
El Modelo 210 se presenta de forma telemática, necesitarás un certificado de firma electrónica admitido por la Agencia Tributaria. Deberás cumplimentar y transmitir unos formularios disponibles en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
En España, se considera residente fiscal a aquella persona que cumple al menos una de las siguientes condiciones:
- Permanecer en España más de 183 días (consecutivos o no) en un año natural. La ausencia temporal por motivos justificados no interrumpe este conteo.
- Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades económicas o intereses económicos de forma directa o indirecta.
La base imponible en el Modelo 210 se calcula como la suma de las rentas obtenidas por los no residentes por el ejercicio de derechos u obtención de rendimientos de cualquier tipo que se entiendan obtenidos en España.
Para calcular la base imponible, se deben sumar los ingresos obtenidos en España, incluyendo las rentas inmobiliarias y los ingresos obtenidos por la venta de bienes inmuebles.
El cálculo de la base imponible también puede incluir la deducción de ciertos gastos, como los gastos de reparación y mantenimiento de la propiedad.
Los gastos deducibles en el Modelo 210 incluyen los gastos necesarios para la obtención de los rendimientos, como los gastos de reparación y mantenimiento de la propiedad. También se pueden deducir los gastos relacionados con el alojamiento, como la luz, el agua, el asesoramiento legal, la sustitución de muebles y la amortización.
En cuanto a las reducciones, el Modelo 210 permite la reducción del 60% de los rendimientos obtenidos por el alquiler de inmuebles destinados a vivienda.
Proceso
- Uno de nuestros expertos se pondrá en contacto contigo rápidamente para comenzar a analizar tu caso en profundidad e indicarte el mejor proceso a seguir, paso a paso.
- Sabrás cuál es la documentación necesaria que debes aportar y también podrás ponerte en contacto con nosotros para resolver cualquier duda que te tengas.
- Presentaremos el Modelo 210 por ti y te informaremos de cómo va el proceso, manteniéndote siempre al día de cualquier notificación.
Según cada caso, la documentación a aportar es diferente.
En el momento en que contrates el servicio analizaremos tu caso y nos pondremos en contacto contigo para indicarte la documentación exacta que debes aportar.
Tienes hasta 30 días para enviarla.
Pago
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