El contrato de leasing o arrendamiento financiero, es una forma de financiar la compra de activos fijos que tienen un gran costo, como puede ser un bien inmueble o un vehículo, o para adquirir bienes de equipo de manera más rápida y financiada al completo. En esta guía te detallamos en qué consiste y los tipos de contratos de leasing más habituales.
El contrato de leasing, ¿en qué consiste?
El contrato de leasing es una operación de arrendamiento financiero por la que se produce la adquisición de una mercancía, a petición del cliente, por parte de una sociedad especializada financiera.
Dicha sociedad entrega en arrendamiento la mercancía al cliente con opción a compra al vencimiento del contrato. Encontramos la regulación del contrato de leasing recogida en la Disposición Adicional 3ª de la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito.
En este tipo de contrato, el arrendador traspasa el derecho de usar el bien a cambio de un pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado.
Al culminar el plazo estipulado, el arrendatario tiene tres opciones:
- Comprar el bien por un valor determinado.
- Devolver el bien.
- Alargar el periodo de leasing.
Es importante diferenciar el contrato de leasing de el contrato de renting, ya que en los arrendamientos financieros no se incluyen los gastos de mantenimiento y tributos que se puedan gravar en el tiempo ni costes adicionales, como pueden ser los seguros en el caso de vehículos.
Con el contrato de leasing se está traspasando el derecho de uso del bien mueble o inmueble, a cambio del abono constante de una cantidad acordada por las partes involucradas.
Firmantes del contrato
Las firmas que se deben incluir dentro del contrato de leasing son:
- La sociedad de leasing.
- El arrendador.
- El financiado o arrendatario.
La Sociedad Leasing
Como arrendador, la sociedad de leasing financia con fondos propios el bien y se lo entrega al cliente (arrendatario). Mantiene la titularidad del bien durante todo el plazo que dura el contrato, pero no tiene que responder de los problemas del uso del bien o de inconvenientes técnicos. El incumplimiento de esta u otras cláusulas del contrato, permite que el arrendador recupere de forma inmediata su propiedad, así el plazo no se haya finalizado.
Obligaciones del arrendador
- Entregar el bien en buen estado.
- Recibir y cobrar la renta de arrendamiento o cuotas abonadas por el arrendatario.
Obligaciones del arrendatario
- Pagar la renta, una de las consecuencias del impago del leasing es el posible embargo del objeto arrendado.
- Cuidar el bien y conservarlo.
- Rescindir el contrato.
El objeto del contrato de leasing
El objeto del contrato de leasing es obtener un bien, mueble o inmueble destinado a uso profesional, es decir que este contrato sólo tendrá validez al ser firmado por un autónomo o una sociedad mercantil.
Duración del contrato de leasing
La duración mínima de los contratos de leasing se regulan por ley y varían dependiendo de la razón, en algunos casos, la vigencia del contrato es de 2 a 10 años. Sin embargo, lo habitual es no superar los 5 o 7 años para los contratos de van desde los 2 años (Bienes de equipo) y de 15 años para los contratos de 10 años(Bienes inmuebles).
Tipos de Leasing más habituales
Estos son los tipos de contrato de leasing más habituales:
Leasing de amortización parcial
Es uno de los contratos más habituales para aquellas empresas que necesitan renovar maquinaria, equipos, vehículos productivos o bienes muebles de manera rápida, evitando costos elevados.
Leasing mobiliario o inmobiliario
Dependiendo del objeto, estaremos ante un bien de equipo mueble o ante un bien inmueble, como puede ser un local o una instalación industrial.
Cabe mencionar aquí que, si una empresa cesa su actividad y decide vender sus activos, entre los que encuentra un inmueble sujeto a un contrato de leasing, podrá hacer una cesión del contrato de leasing inmobiliario a favor de un tercero, que pagará el precio pactado con el cedente y se hará cargo de las cuotas restantes del contrato de leasing con opción a compra.
Leasing back
En el leasing back, la empresa que posee un bien de equipo decide vendérselo a la sociedad de leasing, que será quien luego le cederá a dicha empresa el uso del bien a través de un contrato de leasing (muy cercano a lo que sería un préstamo). Se usa sobre todo cuando la empresa que vende el bien a la sociedad de leasing para que esta se lo alquile, necesita liquidez, pero no puede prescindir del bien de equipo en cuestión.
Leasing operativo
En este tipo de contrato de leasing operativo se refiere al arrendamiento de un bien durante un tiempo determinado, que puede ser revocado por el arrendatario en cualquier momento, con un aviso previo al arrendatario.
Ventajas del leasing
A la hora de hacer uso de un mueble o inmueble por medio del contratos de leasing es importante conocer las ventajas que adquieres al momento de ejecutarlo:
- Las cuotas se consideran gastos deducibles.
- Se permite la financiación del 100% del bien.
- No es necesario hacer un gran desembolso inicial.
- No aparece en el balance, por lo que el ratio de endeudamiento no sufre cambios y se mantiene la rentabilidad económica sobre activos fijos.
- Para empresas o profesionales que usan bienes avanzados, les da la oportunidad de reducir el riesgo de la obsolescencia tecnológica, ya que permite acceder a bienes más actualizados.
- Existe la opción a compra al final del contrato.
- En un contrato rápido.
Desventajas del leasing
Como toda practica, también existen ciertas desventajas e inconvenientes que se podrían evidenciar al momento de realizar este contrato, entre los que se encuentran:
- Puede que el acceso al bien no se dé hasta que este haya finalizado o cubierto por completo.
- Las cláusulas por incumplimiento del contrato pueden generar inconformidades si no se tienen claros todos los detalles del contrato desde el inicio.
- Podría generar costos mayores que otros tipos de financiamiento a largo plazo.
- En caso de anular el contrato de leasing antes de que se cumpla el tiempo de duración pactado entre la sociedad de leasing y el arrendatario pueden derivarse costes a tener en cuenta. Sobre todo si esta anulación se produce por la pérdida del bien objeto del contrato.
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